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注冊美國公司

新移民美國,開哪一類型的公司更適合?涉及哪些稅務問題?

2017-10-25 15:40作者:hkwei88

美國注冊公司很方便,而公司里面又有很多可以節稅省稅的方案可以使用。所以,越來越多的新移民以及外國人到美國開公司。但是,注冊哪一類的公司對生意來說是最佳選擇,今天我們挑出三種公司類別來分析一下,并對每個類別的公司所涉及到的稅務進行分析。

1.股份公司(C-CORP)

在成立股份公司時,股東們會投入金錢、財產,或兩樣一起以換取公司的股份。在計算應該納稅的收入時,股份公司可扣除的支出通常和獨資經營企業相同。股份公司還可申報特別扣除項目。

就聯邦所得稅而言,股份公司被視為單獨的納稅單位。股份公司經營業務,獲得利潤或虧損,繳納稅金并將盈利分配給股東。

當股份公司獲利時,公司會被課稅,在盈利以股息發給股東時,股東會被課稅。這就造成雙重課稅(double tax)。股份公司不會因發給股東們股息而獲得稅務減免。股東們也無法在各自的稅表上扣除股份公司的任何虧損。

如果你是股份公司,要申報哪些表格:

資產在一千萬美元或以上,而且每年至少申報250份稅表的股份公司,須按規定以電子方式申報2007年12月31日為止或之后的稅務年度的1120表和1120S表。

如果你是股份公司,可能有下列報稅義務:

?所得稅 (Income Tax)

?預估稅 (Estimated Tax)

?就業稅 (Employment Taxes)

社會安全稅、聯邦醫療保險稅和所得稅預扣 Social security/ Medicare taxes / income tax withholding

聯邦失業(FUTA)稅

存繳就業稅- Depositing employment taxes

?工商稅 (Excise Taxes)

2.小型企業股份公司(S CORP)

在聯邦稅務方面,小型企業股份公司選擇將公司的收入、虧損、可扣除的支出和稅務優惠分攤給股東們。小型企業股份公司的股東們將分攤到的收入或虧損申報在他們個人的稅表上,并按他們個人的所得稅率被課稅。

這么一來,小型企業股份公司就可以避免公司的收入被雙重課稅。小型企業股份公司本身須負責繳納內在增益(built-in gains)和未直接參與經營的收入(passive income)的稅金。

公司須符合下列條件才具備小型企業股份公司的資格:

?是一家國內公司

?公司的股東們必須是規定允許的

包括個人、某些信托和遺產

不包括合伙公司、股份公司或非居民外籍股東

?股東人數不超過100人

?股票只有一種等級

?不是一個不符合資格的公司,例如某些金融機構、保險公司以及專營國際銷售的美國公司。

一個公司如要成為小型企業股份公司,必須提交由全體股東簽名的2553表【選擇成立小型企業股份公司】 (Form 2553 Election by a Small Business Corporation) (PDF)。

如果是小型企業股份公司,可能有下列報稅義務

?所得稅 (Income Tax)

?預估稅 (Estimated Tax)

?就業稅 (Employment Taxes):

社會安全稅、聯邦醫療保險稅和所得稅預扣 (Social security / Medicare taxes / income tax withholding)

聯邦失業 (FUTA)稅

存繳就業稅 (Depositing employment taxes)

?工商稅 ( Excise Taxes)

3.責任有限公司 (LLC)

責任有限公司(LLC)是州法允許的一種企業結構。每一州的條例規定可能各不相同,如果有意成立一家有限責任公司,應該向州政府洽詢。

LLC的擁有人被稱為“成員”。由于大多數的州均未對LLC的擁有權設限,因此其成員可以是個人、股份公司、其它LLC或是外地的單位。成員數目沒有上限。大多數的州也允許只有一個擁有人的“單一成員”的有限責任公司(Single member LLC)。

通常有些類型的行業不能是LLC型的公司,像是銀行和保險公司。詳情請查詢所在州的相關規定和聯邦稅務規定。對于外地有限責任公司(foreign LLC)有特別的規定。

課稅體分類 (Classifications)

根據LLC所做的選擇以及成員人數,國稅局會將LLC視為股份公司、合伙經營,或是做為LLC業主的稅表一部份(“忽略不計的實體”)。

具體而言,至少有兩名成員的國內LLC在聯邦所得稅方面被歸為合伙經營,除非它申報8832表而且肯定地選擇被視為股份公司。

只有一名成員的LLC在所得稅上被視為與業主分開的忽略不計實體(但是在就業稅和某些工商稅上則是分開的實體),除非它申報8832表而且肯定地選擇被視為股份公司。

選擇生效日(Effective Date of Election)

不想接受其預設的聯邦稅分類,或是想要改變其分類的所有LLC,請使用8832表【實體分類選擇法】(Entity Classification Election)來選擇聯邦稅方面的分類。

一般而言,指定一種LLC分類的選擇不能在申報選擇日的75天之前生效,也不能在申報選擇日的12個月之后生效。所有LLC在某些情況下可能有資格獲得延遲選擇的寬免。

4.專家總結及建議

股份公司(C-CORP)是唯一可以上市的公司類型,稅比較高,因為有雙重課稅的義務。

小型企業股份公司(S-CORP)的稅率通常最低,不過所有股東必須是美國稅務居民。

責任有限公司(LLC)的稅率在S-CORP 與C-CORP之間,它是可以有外國股東的,這個公司適合外國人在美國做投資。

投稿專家:李豪會計師,移民幫財稅專家。

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